中国から家具を輸入すると関税と消費税はいくらかかりますか？
Q. 中国から家具を輸入すると関税と消費税はいくらですか？
A. 商品の種類、材質、用途、HS分類等によって関税率が異なるため、「中国家具は一律○％」とは計算できません。輸入前に商品仕様を整理し、必要に応じて税関や通関業者へ品目分類を確認することが重要です。
関税は課税価格を基礎に計算する
税関の関税評価制度では、原則として輸入取引において実際に支払われた、または支払われる価格に、含まれていない輸入港までの運賃や保険料など所定の加算要素を加えて課税価格を決定します。したがって単純に工場の商品代金だけへ関税率を掛ければよいとは限りません。
商品分類が重要
椅子、テーブル、照明、石材、タイル、金物などはそれぞれ異なる品目として分類されます。さらに材質や構造によって分類が変わることがあります。複数種類の商品を一つのコンテナで輸入する場合、インボイスには品名、材質、数量、単価などを分かりやすく記載してください。
輸入消費税も考慮する
輸入貨物には、関税が無税の品目であっても原則として輸入時の消費税が関係します。税関は輸入貨物の消費税の課税標準についても関税定率法に準じて算出した価格を基礎として計算すると説明しています。事業者の会計上の取扱いや仕入税額控除については、税理士等へ確認してください。
見積段階で税率を決めつけない
海外工場が「日本の関税はゼロ」と回答しても、それをそのまま採用しないことが重要です。輸出国側の工場は日本の品目分類や税務判断を行う立場ではありません。輸入者側で確認します。
通関前に準備したい情報
- 商品名
- 用途
- 主要材質
- 構造
- 写真
- カタログ・仕様書
- 数量
- 単価
- 原産国
分類判断が難しい商品は、発注前に通関業者へ相談すると着地原価を計算しやすくなります。大量発注後に想定外の税率が判明すると予算へ直接影響します。
実務チェックポイント
- 商品ごとに仕様を整理する
- HS分類を確認する
- 適用関税率を確認する
- 課税価格へ含まれる費用を整理する
- 輸入消費税を予算化する
- 通関費・港湾費・配送費も着地原価へ含める
輸入価格の比較では、FOB価格や工場価格ではなく、税金を含む日本側着地原価を計算してください。品目分類に疑問がある場合は、税関の事前教示制度や通関業者への相談を利用する方法があります。
